某公司生产经营状况如下 产品销售收入500万元 销售成本300万元，销售费用40万元 管理费用35万元 其中业务招待费5万，新技术研究开发费10万元 出租固定资产取得收入40万元 购买国债利息收入10万元 均需税前扣除的有关税费30万元向企业职工筹资100万元，支付年息15万元 通气银行贷款利率为10% 向受灾地区捐款20万元 计入成本费用中的施法工资总额为50万元 拨缴工工会经费1.5万元，支出职工福利费和职工教育费10万元请分析计算该公司实际应纳的企业所得税额。并制作该企业所得税年度纳税申报表A类

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:25

会计利润的计算过程是
500-300-40-35+40+10-30-20=125

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:26

业务招待费扣除限额5*60%=3
（500+40）*0.005=2.7
纳税调增5-2.7=2.3

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:26

研发支出加计扣除75%纳税调减7.5

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:26

国债利息免税，纳税调减10

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:27

借款利息纳税调减15-100*10%=5

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:27

公益性捐赠扣除限额125*12%=15
纳税调增20-15=5

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:28

工会经费扣除限额50*2%=1纳税调增0.5

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:28

福利费扣除限额50*14%=7
纳税调增10-7=3

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:29

应纳税所得额的计算
125+2.3-7.5-10+5+5+0.3+3=123.1

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:29

应交所得税费用是123.1*25%