销售货物已卖出 借 库存商品87 应交增值税-销项13 贷 预收账款 100 月末怎样结转成本和利润

微信用户 追问

2021-10-06 20:03

就是怎么把预收账款转为主营业务收入，库存商品转为主营业务成本

微信用户 追问

2021-10-06 20:13

还有就是，会计分录或凭证是按照业务发生的时间顺序来做，还是按照收入支出出库入库分类来做？哪个比较适合业务不多的小企业。
另外，今天预付给供应商货款100元（含税13元），间隔2天到货，又间隔6天收到了供应商100元货款增值税发票。从付款，到货，收到发票，会计分录咋写

宇飞老师 解答

2021-10-06 20:26

发货是
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品

宇飞老师 解答

2021-10-06 20:28

业务不多的小企业建议按照日期。

宇飞老师 解答

2021-10-06 20:30

付款就是
借预付账款100
贷银行存款
到货暂估
借:库存商品-暂估
贷:预付账款
收到发票时候把上面暂估分录冲红
然后按照发票金额正常入账。

微信用户 追问

2021-10-06 20:39

收到发票
借：库存商品-A
贷：库存商品-暂估
对吗老师

宇飞老师 解答

2021-10-06 20:45

嗯，是的，实务中是借:暂估(负数)，这个是冲红的标准写法

微信用户 追问

2021-10-06 20:51

借：暂估（负数）？
是发货那步写，还是收到发票以后啊？
收到发票以后，暂估不是贷方么

宇飞老师 解答

2021-10-06 20:55

收到发票以后，贷方正数没问题，实务中是写借方负数

微信用户 追问

2021-10-06 21:32

老师：
销项-进项＝应交增值税
4500-4300＝200元（应交增值税）
这个是不是也要写会计分录啊？怎么写呢？
有些进项票这个没抵扣，是不是分到应交税费—应交增值税（待抵扣）啊

微信用户 追问

2021-10-06 21:48

老师发货那步
借 主营业务成本
贷 库存商品-A
主营业务成本的数，是不是就是库存商品A进货发票上商品的价格（不含增值税）

宇飞老师 解答

2021-10-06 22:04

进项是买进时候确认，销项是卖出时候确认，各自确认各自的，差额200应该转到应交税费-未交增值税科目，进项没抵扣也不处理，没认证才计入待认证。

宇飞老师 解答

2021-10-06 22:05

主营业务成本就是购进金额。