某制药公司为增值税一般纳税人，2019年结转 以后年度扣除的公益性捐赠30万元，2020年年度利润总额1 000 万元，当年通过公益性社会团体向贫困地区捐赠100万元。 要求： ①计算当年允许扣除公益性捐赠 ②计算当年纳税调整额 税务师 税法（II） 【知识点】扣除项目及其标准 【解析】 公益捐赠扣除限额＝1 000×12%＝120（万元） 调减应纳税所得额＝120－100＝20（万元） 老师，请问这道题做的对吗

纯净 追问

2021-10-07 15:42

老师，这个公司当年实际发生捐赠100万元，允许扣除的限额是120万元，实际发生的比限额少，为什么还要调减20万元呢

家权老师 解答

2021-10-07 15:49

因为，你上年还有30万没减啊。假如，你上年未抵减的为0，那么今年就只只能抵减100。