资料】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，按月计提存货跌价准备。2019年度有关的经济业务如下 (1)3月2日购买A材料一批，取得的增值税专用发票，友票上注明的价款为30000元，为取得该批材料友生运费1000元，取得运输业增值税专用友票，友生保险费5000元，外购人员的差旅费1500元。该材料已验收入库，价款已经支付。 (2)4月3日委托乙公司加工该批A材料，加工完成收回后将于生产应税消费品B产品。约定加工费为9000元(不含增值税)。假定委托乙公司加工的物资以及甲公司生产的B产品适用的消费税税率为10%。 (3)6月5日收回加工物资并验收入库，另外友生往返运费2000元，取得运输业增值税专用发票的税额为180元，款项已经结清。 (4)

李老师！ 解答

2021-10-07 21:45

2.
借:委托加工物资36000
贷:原材料 36000

支付加工费
借:委托加工物资9000
     应交税费——应交增值税(进项税)9000*13%
贷:银行存款9000*(1+13%)

消费税
借:委托加工物资(36000+9000)÷(1-10%)*10%
贷:应交税费——应交消费税

李老师！ 解答

2021-10-07 21:46

3.运费
借:委托加工物资2000
 应交税费——应交增值税(进项税额)180
贷:银行存款2180