小微企业，给客户开出的发票，做借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额，增出增值税时做 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：营业外收入-免税项目。帮我看下分录做的对不，像应交税费做到三级科目(销项税额）可以不？

晨希 追问

2017-01-06 15:10

结转三级科目，是要做个什么分录吗？结转的金额我是看明细账里的本月合计里的借方，还是贷方，还是余额呀，我刚查了余额是在借方的

邹老师 解答

2017-01-06 14:41

你好，不可以用销项税额，只有二级科目的  
借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入

邹老师 解答

2017-01-06 15:03

你好，把三级科目结转平了，就用二级科目就是了

邹老师 解答

2017-01-06 15:12

你好，怎么会在借方呢 
借：应交税费-应交增值税-销项税额    贷：营业外收入-免税