季度收入42万元,未达起征点,,其中有代开专票27万元已交了税费,能享受全额减免吗?或者只是未开专票部份可以减免?分录怎么做?

meizi老师

职称：中级会计师

2021-10-12 10:32

你好；不能的。专票+普票不超过45万季度。普票免增值税和附加税。而专票缴纳增值税。城建税减半；教育费附加和地方教育费附加免征；

天使追问

2021-10-12 10:36

季度销售额是42万，专票是27万，普票是15万呀，15万的普票也不能免吗？

meizi老师解答

2021-10-12 10:40

你好；那可以免税的。你不含税总额是不超过45万的啊。你现在含税才42万是吗

天使追问

2021-10-12 13:24

是的，代开27万的专票已经交税，可以申请退税吗？

meizi老师解答

2021-10-12 13:28

你好；专票部分是不能退税的

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