某电子企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生下列经济业务: (1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至7月月底，购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放。(3)单位内部职工集体福利领用甲材料1000千克，单位成本为50元。 (4)企业某项免征增值税项目领用甲材料200千克，单位成本为50元，同时领用A品5台。(5)当月丢失库存乙材料800千克，单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 要求:(1)计算当月增值税销项税额。(2)计算当月增值税可抵扣进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。

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2021-10-12 10:51

业务2销项税的计算是20*6000*（1+10%）*13%=17160

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2021-10-12 10:51

业务3进项税转出计算是1000*50*13%=6500

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2021-10-12 10:52

业务4进项税额转出是200*50*13%=1300

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2021-10-12 10:52

业务6进项税转出是800*20*13%=2080

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2021-10-12 10:53

:(1)计算当月增值税销项税额=52000+17160=69160

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2021-10-12 10:54

(2)计算当月增值税可抵扣进项税额70000--6500-1300-2080=60120

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2021-10-12 10:54

(3)计算当月应缴增值税税额=69160-60120=9040