1:9月2日，向某物资公司购买钢材15000千克，用于公司行政办公楼建设，钢材每千克3元，增值税税率为13％，开出转账支票，并现金支付200元运输费，钢材已验收入库。2:9月2日，向某公司销售货物―甲产品，共计500件，单价800元，增值税税率为13%，业务部门开出增值税专用发票，储运部办妥发货手续并代垫运费1200元。 3:9月4日，收到银行划账通知，支付供水公司水费28302元，增值税税率6%。根据经济业务编制会计分录，确定本期应缴纳的增值税额。

艳儿老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-10-14 22:33

9月2日购买钢材：
借：原材料  45200
       应交税费-应交增值税（进项税额） 5850
     贷：银行存款  50850
            库存现金  200
销售货物分录：
借：应收账款   452000
     贷：主营业务收入-甲产品  400000
             应交税费-应交增值税（销项税额） 52000
代垫运费：
借：其他应收款  1200
     贷：库存现金/银行存款  1200
支付公司水费：
借：管理费用-水费   26700
       应交税费-应交增值税（进项税额） 1602
    贷：银行存款  28302
本期应缴纳的增值税额=销项税额52000-进项税额（5850+1602）=44548元

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