注册资本1000万元的A公司，有3个股东占股比为甲60%、丙30%、丁10%，现实缴资本925万元（其中甲缴600万元，丙缴300万元，丁缴25万元），现A公司为亏损状态，资产共有320万元，丁要转让股权25万元给B公司，问：这种情况下，丁转让股权要交所得税吗？计算依据是......？？

何何 追问

2021-10-19 16:55

丁是转让他在A公司的所有股权，转让价是25万元。（即转让后，丁不再是A公司股东，B公司成为A公司股东并占股比10%）

江老师 解答

2021-10-19 16:58

一、那也是按100万元的股权转让计算印花税，产权转移书据的印花税是万分之五，减半征收。
二、只是说由于丁出资不齐，由于丁实际出资金额是25万元。最后只付款丁25万元，这样平账了。

何何 追问

2021-10-19 17:10

这种情况下：丁还需缴财产转让所得税吗？

江老师 解答

2021-10-19 17:33

不需要缴纳财产转让所得的个人所得税，因为没有溢价转让

何何 追问

2021-10-19 17:52

江老师，税管员回复“这种情况丁要缴个人所得税，因为公司现净资产有320万元，按比例，丁的10%=32万元，所以32-25=7万元，丁要按这7万计缴个人所得税”。注：净资产320万元是资产负债表上的资产总计数金额。

江老师 解答

2021-10-19 17:56

净资产的概念是企业盈利时，才有溢价，你看企业亏损，不可能交7万元的个人所得税。本身就是25万元的投资款，全部退回。你这个是资产总额是320万元，不是净资产是320万元，净资产的概念是所有者权益320万元。