乙电视机厂为增值税一般纳税人，2020年7月份生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价7800元。当月发生如下经济业务： （1）5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予5%的销售折扣。 （2）15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款4000000元，税额520 000元，专用发票已认证。 （3）16日，将新型号电视机5台赠送给某学校。 （4）18日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机200台，每台旧型号电视机折价为500元。 （5）30日，发货给外省分支机构400台，用于销售。在销售过程中，接受某运输公司的运输服务，支付运输费价税合计1090元，取得增值税专用发票，注明运费1000元，税90元。 （上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） （1）计算乙电视机厂当期销项税额； （2）计算乙电视机厂当期准予抵扣的进项税额。

暖暖老师 解答

2021-10-20 08:09

（1）计算乙电视机厂当期销项税额；
7800*2000*13%+5*7800*13%+200*7800*13%+400*7800*13%=2641470

暖暖老师 解答

2021-10-20 08:09

2.当月可以抵扣 进项税是
520000+90=520090

暖暖老师 解答

2021-10-20 08:10

3.当月应交增值税的计算是2641470-520090=2121380