某热电厂20x8年10月购进原材料一批，增值税专用发票注明可抵扣进项税额100万元，当月销售应税项目销售额900万元，免税项目销售额100万元; 11月购进原材料,增值税专用发票注明可抵扣进项税额900万元，当月销售应税项目销售额900万元，免税项目销售额900万元。计算该热电厂20x8年10月、11月应纳的增值税并通过购货时间的筹划原理提出筹划建议。

丁小丁老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2021-10-20 09:00

您好！可以将11月的进项想办法提前取得发票在10月份抵扣，这样10月就不用缴纳增值税，11月也可以不交增值税了
10月应交销项=900*13%=117，进项100，所以可以考虑将11月的至少17万的进项，对应不含税采购131万提前到10月，这样，10月不交增值税
11月进项=900-17=883，11月进项还是大于销项，有留抵，这样的话，10-11月都不用缴纳增值税了

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