送心意

朴老师

职称会计师

2021-10-21 11:54

同学你好
经营活动产生的现金流量计算方式


流入量:


1.销售商品、提供劳务收到的现金


=营业收入+本期收到的增值税销项税额+应收账款(期初余额-期末余额)(不扣除坏账准备)+应收票据(期初余额-期末余额)+预收款项项目(期末余额-期初余额)-本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额-本期发生的现金折扣-本期发生的票据贴现利息(不附追索权)+收到的带息票据的利息(会计处理为借记银行存款,贷记财务费用)±其他特殊调整业务。


2.收到的税费返还


反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。


本项目可根据“营业外收入”、“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目分析填列。


3.收到的其他与经营活动有关的现金


包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入、接受现金捐赠收入等。


本项目可根据“库存现金”、“银行存款”、“营业外收入”、“财务费用”、“其他应付款”等科目分析填列。


流出量:


4.购买商品、接受劳务支付的现金


=营业成本+本期发生的增值税进项税额+存货项目(期末余额-期初余额)(不扣除存货跌价准备)+应付账款项目(期初余额-期末余额)+应付票据项目(期初余额-期末余额)+预付款项项目(期末余额-期初余额)-本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额+本期支付的应付票据的利息-本期取得的现金折扣+本期毁损的外购商品成本-本期销售产品成本和本期增加的产品成本所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用的差额(如未支付的工资、职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用)±其他特殊调整业务。


5.支付给职工以及为职工支付的现金


=本期生产成本、制造费用、管理费用中已付的职工薪酬+应付职工薪酬(除在建工程人员)(期初余额-期末余额)。


6.支付的各项税费


=税金及附加+所得税费用+已交纳的增值税+应交税费(不包括增值税)(期初余额-期末余额)+递延所得税负债(期初余额-期末余额)(不包括计入所有者权益的金额)+递延所得税资产(期末余额-期初余额)(不包括计入所有者权益的金额)。


7.支付的其他与经营活动有关的现金


=“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“财务费用”中支付的结算手续费+“其他应收款”中支付职工预借的差旅费以及企业支付的押金+“其他应付款”中支付的经营租赁的租金+“营业外支出”中支付的罚款支出和现金捐赠支出等。

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相关问题讨论
比如捐赠支出,罚款支出,差旅费支出,业务招待费支出等
2021-10-30 08:51:32
同学你好 如果只需要计算经营现金净流量,你可以先看公司本年的现金银行存款的明细,有无投资活动、筹资活动的现金流,如果没有,经营现金净流量=货币资金的期末数-货币资金期初数
2021-04-23 14:59:00
经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。其计算有直接法和间接法两种,根据会计报表计算出来的间接法。经营活动现金净流量=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销(期初数-期末数)+待摊费用的减少(减:增加)+预提费用增加(减:减少)+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)+固定资产报废损失(根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列)+财务费用(利息支出-应收票据的贴现利息 )+投资损失(减:收益)+递延税款贷项(减:借项)+存货的减少(减:增加)+经营性应收项目的减少(减:增加) +经营性应付项目的增加(减:减少)。 经营活动现金净流量反映出的财务状况、现金流量结构十分重要,总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同,则意味着不同的财务状况。
2020-08-13 10:18:34
您好,是现金流量表中,经营活动产生的现金流量净额。
2020-06-01 16:06:51
你好,支付其他与经营活动有关的现金包含与经营活动有关的其他现金流出,如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等,其他现金流出如价值较大的,应单列项目反映。
2020-05-08 12:24:28
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