作值海公司2020年度取得主营业务收入6000万元，其他业务收入1500万元，授资收益1800万元，营业外收入300万元;发生主营业务成本4000万元，其他业务成本1000万元，税金及附加200万元，销售费用950万元，管理费用650万元，财务费用300万元，营业外支出900万元，所得税费用520万元。星海公司按净利润的10%提取法定盈余公积，2020年度向投资者分配现金股利300万元。 要求:作出星海公司有关利润结转和分配的下列会 (1)结转损益类账户余额; (2)结转净利润; (3)提取法定盈余公积; (4)向投资者分配现金股利; (5)结转“利润分配”各明细账户。 分析提示:“利和中介绍本期会计利润处理时提到每期木富特所有的此入类账户及费用类账户转入“本年利润”账户并最乡终计算出利润，分录。

安娜老师 解答

2021-10-24 16:31

1、结转损益类账户，
（1）借：主营业务收入6000万
                其他业务收入1500万
                投资收益1800万
                营业外收入300万
       贷：本年利润9600万
（2）借：本年利润8520万
         贷：主营业务成本4000万
                其他业务成本1000万
                税金及附加200万
                销售费用950万
                管理费用650万
                财务费用300万
                营业外支出900万
                所得税费用520万
2、结转进利润，
借：本年利润1080万
贷：利润分配-未分配利润1080万
3、提取法定盈余公积，
借：利润分配-未分配利润108万
贷：利润分配-提取法定盈余公积108万
4、分配现金股利，
借：利润分配-未分配利润300万
贷：利润分配-应付股利300万
5、结转“利润分配”各明细账户，
借：利润分配-提取法定盈余公积108万
       利润分配-应付股利300万
贷：盈余公积-提取法定盈余公积108万
       应付股利300万