发现2017年计提了一笔教育费附加及地方教育费附加的分录，当时季度收入是139896，现在要怎么调整账？小规模纳税人

简单的灯泡 追问

2021-10-25 09:05

是的，老师

邹老师 解答

2021-10-25 09:06

你好，那就需要把计提的分录冲销，涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目核算 

简单的灯泡 追问

2021-10-25 09:12

直接：借：应交税费_教育费附加，贷：税金及附加，借：税金及附加，贷：利润分配-未分配利润

邹老师 解答

2021-10-25 09:13

你好，冲销的分录是
借：应交税费_教育费附加，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润

简单的灯泡 追问

2021-10-25 19:46

小规模纳税人，没有这个以前年度损益调整科目哦

邹老师 解答

2021-10-25 19:54

你好，小规模纳税人有   以前年度损益调整 科目。
小企业会计准则，才没有 以前年度损益调整  科目的