甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为 100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务: (1)从烟农手中购进姻叶,支付姻叶收购价款110万元并按规定支付了 10%的价外补贴,将其运往A企业委托如工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票, 注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回人库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款 300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款280万元。 (4)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费15万元,该批烟丝运抵我国输人地点起卸后发生运费及保险费共计35 万元,卷烟厂完税后,海关放行。 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2021-10-27 16:31

你好,计算如下,
1A企业代扣消费税=(110+110*110%*20%+10)/(1-30%)*30%1加工费进项税1.3

2进项税39

3进项税8.4

4进口关税=315*10%

4进口消费税=315*(1+10%)/(1-30%)*30%
4进口增值税=315*(1+10%)/(1-30%)*13%

张壹老师解答

2021-10-27 16:32

你好,计算如下,
1A企业代扣消费税=(110+110*110%*20%+10)/(1-30%)*30%1加工费进项税1.3

2进项税39

3进项税8.4

4进口关税=315*10%
4进口消费税=315*(1+10%)/(1-30%)*30%
4进口增值税=315*(1+10%)/(1-30%)*13%