2.某商贸企业增值税一般纳税人（1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2020年5月到2020年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金（1）计算该企业业务（1）应确认的增值税销项税额。（2）计算该企业业务（2）5月应确认的增值税销项税额。

莫秀云

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2021-10-27 16:34

(1)销项税=400*13%+100*1.13/(1+13%)*13%=65
(2)纳税人采取预收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，纳税人提供有形动产租赁采取预收款方式的，为预收款当天。(2)的销项税=15*2*13%=3.9

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