某企业本年的“主营业务收入”为1000000元,“其他业务收入”为100000元,“主营业务成本”为450000元,“税金及附加”为10000元, “销售费用”为60000元,“管理费用”为25000元,“财务费用”为5000元,“其他业务成本”为80000元,“营业外收入”为50000元,“营业外支出”为20000元。要求(1)计算本年该企业的所得税并做会计分录 (企业所得税税率为25%);(2)进行收入、费用的结转;

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-10-28 09:04

某企业本年的“主营业务收入”为1000000元,“其他业务收入”为100000元,“主营业务成本”为450000元,“税金及附加”为10000元,
“销售费用”为60000元,“管理费用”为25000元,“财务费用”为5000元,“其他业务成本”为80000元,“营业外收入”为50000元,“营业外支出”为20000元。
要求(1)计算本年该企业的所得税并做会计分录
(企业所得税税率为25%);
解析：企业的本年利润：
（1000000+100000）-（450000+80000）-10000-60000-25000-5000+50000-20000=500000元。
需要缴纳的企业所得税是：500000*25%=125000元
会计分录是：
借：所得税费用 125000
贷：应交税费——应交企业所得税125000
(2)进行收入、费用的结转;

借：主营业务收入1000000
借：其他业务收入100000
借：营业外收入500000
贷：主营业务成本450000
贷：税金及附加10000
贷：销售费用60000
贷：管理费用25000
贷：财务费用5000
贷：其他业务成本80000
贷：营业外支出20000
贷：本年利润500000

精选问题

老师我们是生产方便面的有的人买我们生产的问

你好，主营业务收入里面就可以的。答
老师，企业收到的个税手续费退付，怎么做分录问

借银行存款、贷、营业外收入或者其他收益，应交税费，应交增值税销项。答
老师开劳务费的税率是几个点问

你好，小规模1%，一般纳税人6%。答
老师，请问汽车牌退牌以后收到的款打入公司账户，应问

借：银行存款贷：营业外收入答
一般纳税人开普票和专票交的税都是一样的吗问

对的是的，是一样交。答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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