甲公司为增值税一般纳税人,经与乙公司协商,甲公司以一批产品换人乙公司的一项专利技,交换日,甲公司换出产品的账面价值为560万元,公允价值为700万元,增值税税额为91万元,甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认,该专利技术的公允价值为900万元,增值税税额为54万元,甲公司另以银行存款支付乙公司163万元,假定该交易具有商业实质,不考虑其他因素。

@小张老师 解答

2021-10-28 16:53

同学你好！
题目应该不完整哦，这边按照题目信息，默认问题是甲公司的账务处理哦~
非货币性资产交换，具有商业实质且公允价值可靠计量时，换入资产的入账价值=换出资产的公允+销项-进项+支付的补价或者-收到的补价
甲公司换入无形资产的入账价值=700+91-54+163=900万元
甲公司的分录为：
借：无形资产  900
      应交税费-应交增值税（进项税）54
 贷：主营业务收入   700（视同销售，确认收入）
      应交税费-应交增值税（销项税）91
      银行存款   163
借：主营业务成本  560
 贷：库存商品  560