某高新技术企业于2009….: 某高新技术企业于2009年成立,以软件产品的开发、生产、销售为主要业务。2018年其相关的生产经营情况如下。①销售自行开发的软件产品,取得不含税收入3000万元。②取得国债利息收入1.2万元,从其他被投资企业分回股息50万元③将一项技术所有权进行转让,取得所得600万元④当年软件产品的销售成本为1800万元。⑤软件产品的销售费用为350万元,其中含业务宣传费25万元。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分减半征收企业所得税。企业每一纳税年度发生的符合条件的业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:计算当年该企业应缴纳的企业所得税税额

暖暖老师 解答

2021-10-30 18:53

会计利润的计算过程是
3000+1.2+50+600-1800-350=1501.2

暖暖老师 解答

2021-10-30 18:53

国债利息免税，纳税调减1.2

暖暖老师 解答

2021-10-30 18:54

技术转让所得纳税调减500+100*50%=550

暖暖老师 解答

2021-10-30 18:55

业务宣传费扣除限额3000*15%=450
全部扣除

暖暖老师 解答

2021-10-30 18:55

应纳税所得额的计算是
1501.2-1.2-550=950

暖暖老师 解答

2021-10-30 18:56

计算当年该企业应缴纳的企业所得税税额
950*15%=142.5