管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该管理用固定资产原来每年折旧额为100万元（与税法规定相同），2021年按8年及双倍余额递减法计算，计提的折旧额为220万元。变更日该固定资产的计税基础与原账面价值相同。请问一下现在固定资产的账面价值和计税基础分别是多少，为什么。

@小张老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-10-30 21:21

同学你好！
题目没有原值，无法计算出准确的金额哦~
因为在变更日计税基础和账面价值相同，这边假设变更日账面价值为X
税法口径每年的折旧额为100万元（题目中：原来折旧额为100万元，与税法相同，这句话体现的哦），那么2021年末，计税基础=X-100
会计口径2021年的折旧额为220万元（题目中直接给出了折旧额哦~），那么2021年末的账面价值=X-220
由此看出，2021年末账面价值低于计税基础，形成可抵扣暂时性差异220-100=120万元哦~

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

在线提问累计解决 113个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

在线提问 累计解决 113个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 113个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？