甲公司于2021年1月1日以银行存款105万元购入面值为100万元，票面利率6%，三年期，每年末付息到期还本的公司债券，实际利率为4.19%。甲公司将其划分为债权投资。要求：（1）编制投资收益计算表；（2）编制甲公司与该债权投资相关的会计处理。

安娜老师

职称：中级会计师

2021-11-01 21:28

1、购入时，
借：债权投资-成本1000000
                  -利息调整50000
贷：银行存款1050000
2、2021年计提利息，
借：应收利息60000
贷：投资收益43995
      债权投资-利息调整16005
收到利息，
借：银行存款60000
贷：应收利息60000
3、2022年计提利息，
借：应收利息60000
贷：投资收益43324.39
      债权投资-利息调整16675.61
收到利息，
借：银行存款60000
贷：应收利息60000
4、2023年计提利息，
借：应收利息60000
贷：投资收益42680.61
      债权投资-利息调整17319.39
收到利息，
借：银行存款60000
贷：应收利息60000

微信用户追问

2021-11-01 21:30

最开始未摊销的利息调整是多少啊

安娜老师解答

2021-11-01 21:31

5、到期还本，
借：银行存款1000000
贷：债权投资-成本1000000
投资收益表和摊销明细见图片

微信用户追问

2021-11-01 21:36

2021年1月1日未摊销的利息调整是多少啊怎么算

安娜老师解答

2021-11-01 21:59

购入时，2021年1月1日未摊销的利息调整=105万-100万=5万，以后的利息摊销=摊余成本*实际利率

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