北方公司2019年12月 1）原材料按实际成本计价，乙材料账户借方余额30万元，存货跌价准备贷方余额2万元； 2）交易性金融资产-成本 10万元，公允价值变动借方3万元； 3）假设期初存货跌价准备余额为0.5万元；交易性金融资产-公允价值变动借方1万元； 4）2019年度利润总额为20万元 5）企业所得税率25% 要求：1）计算确认各项资产的账面价值及计税基础 2）确认暂时性差异的性质及金额 3）计算递延所得税和应交企业所得税 4）会计分录

朱小慧老师 解答

2021-11-01 22:01

递延所得税费用是0.5-0.375=0.125
应交所得税是（20+1.5-2）*0.25=4.875

朱小慧老师 解答

2021-11-01 22:02

会计分录
借：递延所得税资产0.375
贷：所得税费用0.375

借：所得税费用0.5
贷：递延所得税负债0.5

借：所得税费用4.875
贷：应交税费-应交所得税4.875