涉税服务实务 冶志峰老师的习题班的第5章第25分讲的第二个分录正确的写法是什么呢？因为它的营业外支出90000把应该转出的进项税额给包含在内了，那正确分录怎么写呢？请给解答一下！谢谢

路在脚下！ 追问

2021-11-03 11:07

老师讲的课件里，说它这个分录不对，因为这个营业外支出90000包含了应该转出的进项税额，那正确的分录应该怎么写呢？

笑笑老师 解答

2021-11-03 11:16

您好：
考虑增值税转出时，补一笔：
借：固定资产清理 34000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）34000
然后结平固定资产清理就可以了

路在脚下！ 追问

2021-11-03 14:48

这个分录的借代方的金额不应该是34000吧？
进项税额转出=34000*（200000-80000）/200000=20400是这样计算吗？

笑笑老师 解答

2021-11-03 14:54

您好：

对的，已折旧的对应的部分是不用转出来的