S公司将账面价值20万的固定资产，于2020年末以25万价格出售给P公司（母公司），剩余年限未5年，直线法，不考虑残值和所得税差异问题。P公司拥有S公司80%的股权。要求:编制每年末合并底稿的有关分录，编制时需考虑少数股权和少数损益的影响。（假设底稿中的权益法调整对内部交易不调整

安娜老师 解答

2021-11-03 14:20

2、第二至第五年内部交易抵销的连续编制，
借：年初未分配利润5
贷：固定资产5
借：少数股东权益1
贷：年初未分配利润1
3、抵销以前年度和当年多计提折旧（第2年），
借：固定资产2
贷：年初未分配利润1
       管理费用1
借：少数股东损益0.4
贷：年初未分配利润0.2
      少数股东损益0.2

安娜老师 解答

2021-11-03 14:21

3、抵销以前年度和当年多计提折旧（第3年），
借：固定资产3
贷：年初未分配利润2
管理费用1
借：少数股东损益0.6
贷：年初未分配利润0.4
少数股东损益0.2

安娜老师 解答

2021-11-03 14:21

4、抵销以前年度和当年多计提折旧（第4年），
借：固定资产4
贷：年初未分配利润3
管理费用1
借：少数股东损益0.8
贷：年初未分配利润0.6
少数股东损益0.2

安娜老师 解答

2021-11-03 14:22

5、抵销以前年度和当年多计提折旧（第5年），
借：固定资产5
贷：年初未分配利润4
管理费用1
借：少数股东损益0.8
贷：年初未分配利润0.6
少数股东损益0.2