请问老师汇算清缴时，哪些调整直接做借所得税费用，贷以前年度损益调整？？哪些调整需要做递延所得税资产或负债？？？

盈希 追问

2021-11-03 15:32

涉及哪些需要确认递延呢？？

朴老师 解答

2021-11-03 15:39

日后调整事项，都调整到了期前的报表里，与正常项目确认递延所得税的情况是一样的。

盈希 追问

2021-11-03 15:53

不是很理解，损益类科目用以前年度损益调整，超标的广宣费不需要确认递延所得税资产吗？？然后汇算清缴时固定资产一次性扣除涉及的会计分录有哪些呢？？

朴老师 解答

2021-11-03 15:58

那这个就是
借费用科目
贷累计折旧

盈希 追问

2021-11-03 16:01

超标的广宣费和加计扣除的固定资产都不需要确认递延吗？？

朴老师 解答

2021-11-03 16:07

对的

这个是不需要的

盈希 追问

2021-11-03 16:38

我可以理解为汇算清缴时，所有的调整只调表，最后只做一笔所得税费用和以前年度损益调整吗？？

朴老师 解答

2021-11-03 16:43

对的
这个是可以的

盈希 追问

2021-11-03 16:48

那么在哪些具体情况需用到递延所得税资产和负债？？？

朴老师 解答

2021-11-03 16:53

当资产或负债的账面价值和计税基础相等时，要冲回递延所得税资产和负债。