我公司是一家环保污泥处理企业，自行研发污泥处理技术，委托外单位加工制造污泥处理设备-污泥炉（设备主体）100万左右，采购其他辅助设备和材料，自行安装后投入使用，安装完毕可以把这台设备卖了，也可以运营使用这台设备处理污泥量计算收入。我们没有厂房，一般与全国各地的污水厂或政府等合作，客户单位提供场地，我们把制造完成的污泥炉（设备主体）运输至项目地，在项目地先进行安装，安装期间需要购买辅助设备和消耗材料（五金材料等），辅助设备50万左右有：污泥炉 燃烧器 输送机 电箱等，这些一起构成设备整体，安装完成才可启动使用，开始进行污泥处理。我想问整个过程，我大概是怎么一个账务处理流程？

林雾 追问

2021-11-04 14:28

如果建好后，这台设备用来销售。怎么处理呢？

陈诗晗老师 解答

2021-11-04 14:31

那你就正常按销售固定资产处理，就可以了
借，固定资产清理 
累计折旧 
贷，固定资产
借，银行存款 
贷，固定资产清理 
资产处置损益 

林雾 追问

2021-11-04 14:33

一、委托外单位加工主体设备+后自行安装整体设备、最终销售设备；
1、发出加工材料时：
借：委托加工物资
贷：原材料
2、支付加工费时：
借：委托加工物资
借：应交税金――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3、加工完毕收回时：
借：库存商品（or产成品）
贷：委托加工物资
4、委托加工物资后、在自行安装设备整体：
借：在建工程
贷：产成品、原材料、辅助设备
5、安装完成：
借：库存商品
贷：在建工程
6、销售设备：
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

林雾 追问

2021-11-04 14:36

二、委托外单位加工主体设备+自行安装整体设备、不卖设备、提供设备运营带来收入；
1、发出加工材料时：
借：委托加工物资
贷：原材料
2、支付加工费时：
借：委托加工物资
借：应交税金――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3、加工完毕收回时：
借：库存商品（or产成品）
贷：委托加工物资
4、委托加工物资后、在自行安装设备整体：
借：在建工程
贷：产成品、原材料、辅助设备
5、安装完成：
借：固定资产
贷：在建工程
6、设备折旧：
借：制造费用
贷：累计折旧
借：生产成本-制造费用
贷：制造费用-累计折旧
7、处理污泥设备运营，燃料消耗：
借：生产成本-直接材料
贷：原材料、燃油
8、结转成本：
借：主营业务成本-污泥处理服务
贷：生产成本-材料、人工、制造费用
9、污泥处理收入：
借：应收账款-污泥处理服务
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

陈诗晗老师 解答

2021-11-04 14:36

你这设备，你计了库存 商品
如果这样，你这处理是没问题

林雾 追问

2021-11-04 14:37

老师，前面委托加工和自行安装环节是一样的，只有后期分销售设备，还是运营使用他带来收入，就不一样，是这样的分录吗

陈诗晗老师 解答

2021-11-04 14:41

是的，，这里处理分录没什么问题的哈

林雾 追问

2021-11-04 14:45

生产成本可以转主营业务成本吗，还是要转库存商品，因为我这个是设备提供污泥处理服务，所以好像又不好记库存商品

陈诗晗老师 解答

2021-11-04 14:48

生产成本，如果直接出售，可以直接转营业成本处理的

林雾 追问

2021-11-04 14:52

没懂什么意思？

陈诗晗老师 解答

2021-11-04 14:55

你这种不存在有商品入库，直接转营业成本是正常的，

林雾 追问

2021-11-04 15:08

老师，在建工程可以转库存商品吗？

林雾 追问

2021-11-04 15:17

老师，按我们这个业务，在建工程下可以设哪些二级科目呢？

陈诗晗老师 解答

2021-11-04 15:21

按照你那个行业里不存在有库存商品啊，你是处理污水时做服务的

林雾 追问

2021-11-04 15:31

如果设备是用来小说的：设备安装完成，是在建工程转库存商品。我想问这个在建工程可以转库存商品吗？

林雾 追问

2021-11-04 15:32

如果设备后期要销售掉：设备安装完成，是在建工程转库存商品。我想问这个在建工程可以转库存商品吗？

陈诗晗老师 解答

2021-11-04 15:38

如果说你的设备是用来销售的，就可以转到库存商品。

林雾 追问

2021-11-04 15:40

好的，非常感谢老师

林雾 追问

2021-11-04 15:42

老师，我们这个业务，在建工程下可以设哪些二级科目呢？

陈诗晗老师 解答

2021-11-04 15:50

然后我根据你的实际情况来设置，比方说材料成本，人工成本。