某电子企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生下列经济业务: (1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至7月月底，购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放。 (3)单位内部职工集体福利领用甲材料1000千克，单位成本为50元。 (4)企业某项免征增值税项目领用甲材料200千克，单位成本为50元，同时领用A品5台。 (5)当月丢失库存乙材料800千克，单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。要求：（1）计算当月销项税额。（2）计算当月可抵扣进项税额（3）计算当月应纳增值税税额

Chen老师

职称：注册会计师,经济师

2021-11-05 13:54

您好 1、月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×13%=74360(元)
2、当月可抵扣进项税额=70000-（50×1000+50×200+20×800)×13%=60120(元)
3、74360-60120=14240

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