老师，请问下一般纳税人企业的：应交税金应交增值税这个科目在实际工作中我不会理解和运用…老师可以给我详细解释下吗？谢谢！

倪児 追问

2021-11-06 06:42

这个我明白，就是说做分录不太理解！比如：收到有进项发票，我还没认证怎么做会计分录，认证勾选了但还未抵扣又怎么做分录？

刘艳红老师 解答

2021-11-06 07:46

没认证就按实际开票交税，认证了就用销减进交税。分录是一样的，只是税额不一样。

倪児 追问

2021-11-06 08:29

不是的，老师，没认证的话是不是要做一笔，应交税金—待抵扣进项税

刘艳红老师 解答

2021-11-06 08:44

1.进项发票未认证时，做分录：
借：原材料/库存商品
应交税费—待抵扣增值税进项
贷：银行存款/应付账款
2.认证通过，抵扣时做分录：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣增值税进项

倪児 追问

2021-11-06 10:18

谢谢老师，还有我看到她们做的交交纳本月，借：应交增值税/未交增值税，应交城建税等等
贷：银行存款
同时计提下月税金时：                   借应交税金/增值税/转出未交增值税 
贷：应交税金/未交增值税
借：税金及附加：贷：应交税费/城建/教育等？ 

刘艳红老师 解答

2021-11-06 10:20

这些是交了增值税就要交的附加税，是一些小税种。

倪児 追问

2021-11-06 10:22

她这个分录做的是否正确？

刘艳红老师 解答

2021-11-06 10:23

同学，您好，他的分录是对的。

倪児 追问

2021-11-06 10:33

哦，就是那个待抵扣进项税额和这个未交税额不搭噶的对吗

刘艳红老师 解答

2021-11-06 10:41

你要把待抵扣进项税额转到未交税额里面去。