老师，请问代扣代缴个人所得税怎么做账务处理？需要计提吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-11-06 21:24

你好
计提的时候，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税
缴纳的时候，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款
需要计提的

小金钢追问

2021-11-06 21:30

如果是先代缴个人所得税，次月发放工资的时候再代扣，可以在缴纳的时候计提吗？缴纳时：借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款；同时计提个税，借:其他应收款-代扣个税，贷：应交税费-个人所得税，还是借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个人所得税呢？

邹老师解答

2021-11-06 21:35

你好，计提个人所得税的分录是
借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税
计提的时候，借方不是其他应收款科目

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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