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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2021-11-10 10:10

你好！
受托方的账务处理如下：
（1）收到商品时：
借：受托代销商品  
贷：受托代销商品款
（2）销售时：借：银行存款
贷：应付账款  
应交税费——应交增值税（销项税额） 
（3）收到增值税专用发票时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款               
借：受托代销商品款 10 000
贷：受托代销商品     10 000
（4）支付货款并计算代销手续费时：
借：应付账款    
贷：银行存款      
主营业务收入

周周爱会计 追问

2021-11-10 11:16

老师，进行税和销项税是指商品的进项和销项吗？

周周爱会计 追问

2021-11-10 11:17

具体可以举个例吗？不是很懂

宋生老师 解答

2021-11-10 11:18

你好！是的。你卖出去的东西就是销项。
人家开给你的就是进项

周周爱会计 追问

2021-11-10 17:42

好的，谢谢

宋生老师 解答

2021-11-10 17:52

您好！不用客气的了

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相关问题讨论
你好，嗯额，小规模怎么了呢
2019-06-19 17:40:21
您好，是的，按3%的增值税率开的。代开的发票入账时，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。
2017-08-04 21:58:56
你好，不是的，虽然一般纳税人是13%，最后缴纳的时候是销项-进项。如果进项多，那可能都不纳税。增值税如果开了专票，必须纳税。所以不能说明小规模一定有优势。
2020-05-27 19:55:18
符合一般纳税人条件的可以申请成为一般纳税人，账簿设置、管理等 年销售额超过500万元的，一般会被认定为一般纳税人
2020-03-21 23:29:36
你好，既然是小规模，那就应当让对方小规模纳税人开具普通发票才是，而不能要求对方去代开专用发票的
2019-07-31 09:50:31
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