老师一般纳税人计提与缴纳时的会计分录。谢谢！

陈卓莲 追问

2021-11-11 18:07

老师是增值税。

玲老师 解答

2021-11-11 18:08

 你好同学：
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
交时 
借未交增值税 
贷银行  

陈卓莲 追问

2021-11-12 10:00

老师月未忘记计提，次月缴纳时计提行吗。

玲老师 解答

2021-11-12 10:05

月未忘记计提，次月缴纳时计提行

陈卓莲 追问

2021-11-12 12:39

老师，应交税费一应交增值税（转出未交增值税）这个科目正常有余额吗。

玲老师 解答

2021-11-12 12:42

科目可以有余额的。
。进项大于销项这个科目余额在贷方。反之在借方。

陈卓莲 追问

2021-11-12 12:50

现在是在借方，年底要不要结转。

玲老师 解答

2021-11-12 12:51

这个科目可以有余额不结转了。