小规模纳税人季度销售额未达起征点45万元，但是有一部分专票，需要交税。那么，应交税费——应交增值税，怎么做账务处理？比如销售额40万，其中专票25，普票15万，应交税费——应交增值税贷方未4000元，但是，实际上只缴纳25万部分的增值税就可以了，那么免税（15万部分）和减征2%(25万部分），的税款，怎么做账务处理？

sophia 追问

2021-11-12 18:50

嗯，难么，25万销售额的减征的2%的税款，应该也在季度末一起和免征部分的税额一起计入营业外收入吧？次月按1%交税。

郭老师 解答

2021-11-12 18:55

减免的2%就不用做账了，不体现的。