某上市公司20X6年、20X7年有如下业务：（1）20X6年1月1日, 购入活跃市场债券：面值100元/张，共10 000张，利率3%,划分为交易性金融资产。取得时，以银行存款支付价款103万元（含已宣告发放利息3万元）。假定成交价格即公允价值，不考虑手续费。（2）20X6年12月31日，债券公允价值为110万元。（3）20X7年1月5日，被投资方宣告发放X6年利息3万元。（4）20X7年10月6日，将该债券处置（售价120万元）。请做出相关业务会计分录。（不需考虑转让金融资产应交的增值税）。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-11-14 16:22

您好，会计分录如下
借：交易性金融资产-成本 100
应收利息 3
贷：银行存款103

朱小慧老师解答

2021-11-14 16:24

借：交易性金融资产-公允价值变动 10
贷：公允价值变动损益 10

借：应收利息 3
贷：投资收益 3

借：银行存款  120
贷：交易性金融资产-成本 100
                             -公允价值变动10
     投资收益10

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