某上市公司20X6年、20X7年有如下业务： （1）20X6年1月1日, 购入活跃市场债券：面值100元/张，共10 000张，利率3%,划分为交易性金融资产。取得时，以银行存款支付价款103万元（含已宣告发放利息3万元）。假定成交价格即公允价值，不考虑手续费。 （2）20X6年12月31日，债券公允价值为110万元。 （3）20X7年1月5日，被投资方宣告发放X6年利息3万元。 （4）20X7年10月6日，将该债券处置（售价120万元）。 请做出相关业务会计分录。（本题12分，不需考虑转让金融资产应交的增值税）。

@小张老师 解答

2021-11-14 19:25

购入时：
借：交易性金融资产-成本   100
        应收利息   3
贷：银行存款   103
20X6.12.31，公允价值变动：
借：交易性金融资产-公允价值变动  10
 贷：公允价值变动损益   10
20X7 宣告发放利息：
借：应收利息  3
 贷：投资收益  3
20X7处置该资产：
借：银行存款  120
 贷：交易性金融资产-成本 100
                                    -公允价值变动  3
         应收利息  6（题目中只说了宣告发放，没有说实际发放，所以之前计入应收利息的部分，要结转哦）
         投资收益   1