甲公司经董事会和股东大会批准，于2×20年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更： 资料一：将一项使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产。该无形资产的账面价值为600万元。 资料二：对某栋租出办公楼的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。该办公楼 2×19年年末账面价值为7 000万元，未发生减值，变更日的公允价值为10 000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。 资料三：将产品质量保证费用由按销售收入2%计提改按4%计提，2×20年销售收入为30 000万元。

耀杰老师 解答

2021-11-15 08:14

资料二期初调整的递延所得税负债金额为（10000-7000）x15%=450  留存收益余额为2550
资料三对利润的影响为30000x2%x（1-15%）=170
资料四对利润的影响为（350-230）x（1-15%）=102

耀杰老师 解答

2021-11-15 08:15

资料六递延所得税资产为（800-700）x15%=150
资料七不确认递延所得税资产，因为自行研发无形资产不影响会计利润也不影响应纳税所得额