甲公司于2×21年8月销售给乙公司一批产品，价款为80 000元（含应向乙公司收取的增值税），乙公司已于9月收到所购物资并验收入库。按合同规定，乙公司应于收到所购物资后1个月内付款。但由于乙公司财务状况不佳，直到2×21年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日为该项应收账款提取坏账准备4 000元（假定坏账准备提取比例为5%），12月31日甲公司“应收账款”科目的余额为10 0000 元，“坏账准备”科目的余额为5000 元。甲公司于2×22年2月15日收到乙公司通知，乙公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回应收乙公司账款的30%。此时甲公司的年度财务报告尚未批准报出。甲公司所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，除此之外不作其他分配。 要求：对上述事项进行账务处理，并说明对2×21年度会计报表相应项目的调整数（不考虑现金流量表）。

辛勤的月饼 追问

2021-11-15 14:22

看文字，图片的问过了

耀杰老师 解答

2021-11-15 14:37

补提坏账 100000*（1-0.3）-5000=65000 
借:以前年度损益调整65000
    贷:坏账准备65000
 借:递延所得税资产65000*0.25=16250
      贷:以前年度损益调整16250
 结转至利润分配 
借:利润分配-年初未分配利润65000-16250=48750
   贷:以前年度损益调整48750 
21年资产负债表减少应收账款65000，增加递延所得税资产16250，年末未分配利润减少48750 利润表 信用减值损失增加65000，营业利润，利润总额减少65000，所得税费用减少16250，净利润减少48750