企业原来工资发放时没有计提，直接计入费用，借:营业费用 贷:银行存款，现在如果改为计提工资，借:营业费用 贷:应付职工薪酬，本月费用就多记了，该如何修正

燕韵 追问

2021-11-15 17:12

比如说本月15日发放上月工资10000元，发工资时直接计入了费用，借:营业费用10000贷:银行存款10000，本月末改为计提工资，本月应计提工资15000，计提时借:营业费用15000，贷:应付职工薪酬15000，相当于本月计入了两次工资，一个是上月的10000，一个是本月计提的15000，这个如何修正，请老师结合这个例子做个会计分录详细讲解一下

郭老师 解答

2021-11-15 17:14

你好

借应付账款，借营业费用负数10000
借营业费用贷应付职工薪酬，10000
借应付职工薪酬贷应付账款10000
借营业费用贷应付职工薪酬一万五。

郭老师 解答

2021-11-15 17:14

上面这个就是完整的。

燕韵 追问

2021-11-15 17:29

你做的计提工资分录和冲减营业费用能明白，其余的看不太明白，原来做的贷:银行存款该怎么修正

郭老师 解答

2021-11-15 17:31

好借应付账款借营业费用负数这个明白吗冲你之前的工资因为你发的是银行没法给你冲银行存款你的银行存款也没有退回来所以用这个科目来代替然后再计提借营业费用贷应付职工薪酬这个是计提的这个是支付的借应付职工薪酬贷应付账款因为你早已经通过银行支付出去了并没有欠款
冲借方应付账款

燕韵 追问

2021-11-15 19:19

借:应付账款10000
     贷:营业费用10000
借:    营业费用10000
        贷:应付职工薪酬10000
借:     应付职工薪酬10000
            贷:应付账款  10000
老师，这样做分录，冲减后的分录不是又和原来的一样了？

郭老师 解答

2021-11-15 19:22

之前没有通过应付职工薪酬
现在通过了咋回一样

燕韵 追问

2021-11-15 19:30

分录冲减后的都不存在了，最终还是借:营业费用贷:银行存款，而且本月营业费用还是包括发放的上月工资和计提的本月工资，多计入的也没有调整啊

郭老师 解答

2021-11-15 19:32

如果你这么说的话，借销售费用贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款和借销售费用贷银行存款，根本没有区别。知道为什么通过应付职工薪酬吗？因为它有发生额，你通过了应付职工薪酬，借方他有发生额，你看发了多少工资，看应付职工薪酬借方发生额就可以。

燕韵 追问

2021-11-15 19:42

会计分录中本月和上月的工资都计入了当月的营业费用，这个该怎么调整

郭老师 解答

2021-11-15 19:45

你好，你上一个月的能反结账修改吗？

郭老师 解答

2021-11-15 19:45

之前的申报的财务报表也能修改吗？