23.甲公司为增值税一般纳税人，本年8月销售给乙公司-批产品,开具增值税专用发票，注明价款100000元、增值税额13000元，该批产品已经发出，款项以银行存款收讫。该批产品的成本为75000元。该批产品在发出时，其控制权由甲公司转移给乙公司。本年9月由于发现质量不符合要求，双方协商折让30%。甲公司凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具，注明折让价款30000元、增值税额3900元，甲公司通过银行汇出款项。要求:对甲公司上述业务进行账务处理。

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-11-16 16:54

一、借：应收账款——乙公司113000
贷：主营业务收入100000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  13000
二、借：银行存款   113000
贷：应收账款113000
三、结转成本，分录是：
借：主营业务成本75000
贷：库存商品75000
四、借：应收账款——乙公司-33900
贷：主营业务收入  -30000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）-3900
五、借：应收账款——乙公司33900
贷：银行存款33900

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