甲实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木,税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元,支付收购运费2万元,将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板(实木地板的一种), ,乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元,甲实木地板厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板成品销售,取得不含税销售收入35万元,则 1)甲厂被代收代缴的消费税是多少 2)甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少?(成本利润率10%;消费税率10%

fancy老师

职称：中级会计师

2021-11-19 07:36

同学您好。
甲厂被代收代缴的消费税
材料成本=20×（1-13%）+2×（1-7%）=19.26（万元）
组价:（19.26+3)/（1-10%）=24.73(万元) 代收代缴消费税=24.73×10%=2.47(万元）
（2）甲厂销售成品应纳的消费税=35×10％-2.47×80％=1.52（万元）。

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