老师好！残保金申报表中的工资总额和职工人数是填个税申报表里面的数据还是填企业所得税申报表里面的数据呢？现在个税申报表和企业所得税报表里面的数据有相差，按个税申报表里面的数据申报比按企业所得税的数据申报多缴残保金约1000元，我应该按哪个数据申报呢？

漂漂一族 追问

2021-11-19 16:18

是这样的，因为前手会计做账是按发放的工资计提的，后来我是按当月工资计提入账的，所以导致更正账务的那个月有两个月的工资了（即发放上个月的工资和计提当月的工资）

漂漂一族 追问

2021-11-19 16:21

个税申报和企业所得税申报的也不一致吧？因为个税申报是按当月发放上个月的去申报，而做账是计提当月的工资入账，这样不是会有差异吗？

晓枫老师 解答

2021-11-19 16:22

汇算清缴时是要按实际发放的申报的，到了汇算清缴期限，你计提了那个月的工资也已经发放完了。应该是要一致的才是对的。

漂漂一族 追问

2021-11-19 17:17

可是个税系统那边导出来的数据是2020年1月到12月申报的，也就是2019年12月到2020年11月的工资数据，因为2020年12月的工资要到2021年1月发放才申报个税呢，企业所得税这边是2020年1月到12月的数据，所以就有差异了，是不是我申报个税的方式不对？

晓枫老师 解答

2021-11-19 17:19

你个税申报的是对的。你企业所得税要按你账上做的来报。要按你的申报期来申报，而不是所属期。因为工资是后一个月发放的。

漂漂一族 追问

2021-11-19 17:25

哦，那如果我按少交残保金的数据来申报，会不会导致数据异常而引起关注呢？

晓枫老师 解答

2021-11-19 17:26

不会的。这个残保金主要是看人数的。

漂漂一族 追问

2021-11-20 11:08

哦，好的，谢谢老师！

晓枫老师 解答

2021-11-20 12:43

不客气，很高兴能帮到你