1、第二年的防伪税控技术维护费开来普票怎么做分录？ 2、缴纳上月的增值税时，税局填申报表时多算了6分钱也多扣了6分钱，这个月打算正常计提销项进项税结转增值税，申报时少填6分钱少交6分钱把它调平，不知道这6分钱应该用什么科目？

徐老师 解答

2017-02-07 11:29

1：开普票，是因为你公司是小规模，但并不影响相关的抵扣，这个是特殊抵扣，，，税局是允许的，会计分录跟平时一样做，冲减费用，列入营业外收入 
2：在账务上做张调整凭证调整这几分钟，金额较少，可列入费用！

徐老师 解答

2017-02-08 09:43

1：当月不抵扣时时 借：管理费用 贷：现金/银行 抵扣时：借：营业外收入，贷管理费用 
   当月抵扣的话就直接：借 营业外收入 贷 现金 
2：借：管理费用，贷：相应的差额科目