甲公司为上市公司,其债权投资于每年年末计提债券利息,并采用实际利率 法摊销。有关业务如下: (1)2019年12月31日,以21909.2万元的价格购入乙公司于2019年1月1日发行的 5年期一次还本、分期付息债券,债券面值总额为20000万元,付息日为每年1月 1日,票面年利率为6%,实际年利率为5%。未发生其他相关税费。(2)2020年1 月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (3)2020年12月31日,计提债券利息 4)2021年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (5)2021年12月31日,计提债券利息 (6)2022年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (7)2022年12月31日,计提债券利息。 (8)2023年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (9)2023年12月31日,计提债券利息。 (10)2024年1月1日,该债券到期,收到乙公司发放的债券本金和利息,存入银行 逐笔编制上述各项业务的会计分录。

悠然老师01 解答

2021-11-22 08:33

借：债权投资-面值  20000
       债权投资-利息调整709.2
       应收利息1200
贷：银行存款21909.2
（2）借：银行存款1200
            贷：应收利息1200

悠然老师01 解答

2021-11-22 08:35

（3）（21909.2-1200）*0.05=1035.46
借：应收利息1200
       债权投资-利息调整164.54
    贷：投资收益1035.46
（4）借：银行存款1200
            贷：应收利息1200

悠然老师01 解答

2021-11-22 08:47

(5)（20709.2-164.54）*0.05=1027.233
借：应收利息1200
       债权投资-利息调整172.767
    贷：投资收益1027.233
（6）借：银行存款1200
            贷：应收利息1200

悠然老师01 解答

2021-11-22 08:48

(7)（20709.2-164.54-172.767）*0.05=1018.59
借：应收利息1200
       债权投资-利息调整181.41
    贷：投资收益1018.59
（8）借：银行存款1200
            贷：应收利息1200

悠然老师01 解答

2021-11-22 08:49

(5)709.2-164.54-172.767-181.41=190.483
借：应收利息1200
       债权投资-利息调整190.483
    贷：投资收益1009.517
（6）借：银行存款21200
            贷：应收利息1200
                   债权投资-面值  20000