东海公司 20×1年12月31日首次计提坏账准备。20×1年12月31日,应收账款余额为1 000 000元,计提坏账准备40 000元；20×2年12月31日,应收账款余额为1200 000元,当年未发生坏账,计提坏账准备8 000元。 东海公司20×1年利润总额为800 000元,20×2年利润总额为1 000 000元。假定无其他纳税调整事项, 东海公司的所得税税率为25% 想请问20×1年的应纳税所得额怎么算？ 谢谢老师

自由的橘子 追问

2021-11-22 12:47

需要调整、调减的项目都有啥呀？您能帮我归纳总结一下吗？

朱立老师 解答

2021-11-22 13:01

抱歉  不是专业的授课老师  以下会有疏漏，参考一下
1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额，超过部分调增；

2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额；

3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额；

4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额；

5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额；

6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额；

7、计提的资产减值准备全部调增；

8、预提的费用，实际未发生的，全部调增；

9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；

10、罚款、税收滞纳金需要调增
 
  调减一般涉及免税收入（国债利息收入）、加计扣除的折旧费和加计扣除的残疾人工资等

自由的橘子 追问

2021-11-22 15:31

非常感谢您

朱立老师 解答

2021-11-22 15:37

不客气的  共同进步