D公司是软件开发公司，1—6月份利润总额是168万，1—9月份利润总额是80万，1—12月份利润总额是225万，请计算第三第四季度需缴纳多少企业所得税，请写出计算过程和分录。 以上是题目，麻烦老师帮忙解答一下解题思路和过程，分录，谢谢，辛苦您了

沛沛老师 解答

2021-11-22 14:13

同学，您好:
抱歉，上面的还未解答完，我将继续解答，刚不小心点上去了，望您谅解！

沛沛老师 解答

2021-11-22 14:18

同学，您好:
第三季度所得税费用=(第一季度，第二季度，第三季度合计利润总额)*企业所得税税率-第一季度预缴企业所得税-第二季度预缴企业所得税
第四季度所得税费用=全年利润总额总和*企业所得税税率-前三季度预缴企业所得税之和
分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
您先看下，如有问题我们继续沟通！谢谢！
祝您学习愉快！