人力资源公司简易计税和一般计税的管理费和代发工资应该怎么样开具是正确的

美橙老师

职称：中级会计师

2021-11-22 16:02

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
1、开具普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，普通发票不适用差额开票功能。
2、如果购买方需要的是专用发票，有三种方式：
  一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票；
  二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印「差额征税」字样；
  三是一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票，普票对应的含税销售额是差额扣除部分，按照6%的税率或者3%的征收率开具，专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差，按照5%的征收率开具。

Lily 追问

2021-11-22 16:07

人力资源公司走简易计税：发票开具：人力资源服务*劳务服务5个点；（是不是代发工资开具5个点普票，管理费开具5个点专票，5个点的普票在纳税申报时不用交税）

美橙老师解答

2021-11-22 16:24

代发工资开具6个点或3个点的普票，需要纳税

美橙老师解答

2021-11-22 16:29

按差额纳税就可以了

Lily 追问

2021-11-22 16:36

代发工资不是0税率吗

Lily 追问

2021-11-22 16:36

或者开具5个普票不需要交税吗

美橙老师解答

2021-11-22 16:45

代发工资不是0税率，开票是开票，纳税按差额就可以了，管理费用按5个点纳税就可以了。你上面说的意思其实也差不多是这个意思，只是表述有些不同。

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