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【例题】 (1)甲公司2015年发生研发支出1000万元,其中按照会 则规定费用化的部分为400万元,资本化形成无形资产的部分为600万元,假定2016年未发生相关研发费用,该研发形成的无形资产于2016年7月1日达到预定用途,预计可使用5年,采用直线法摊销,预计净残值为零。 税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除,该无形资产摊销方法,摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 (2)甲公司2016年利润总额为5030万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。 (4)2016年年末无形资产出现减值迹象,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为400万元,减值后摊销年限和摊销方法不需要本
现实的蜜蜂
于2021-11-23 09:18 发布 3054次浏览
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梓苏老师
职称： 初级会计师,会计师 ,税务师
2021-11-23 09:42
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精选问题
累计收入12万以内可以免汇算清缴是什么意思老师 问
您好，不是可以退，是可以不用汇算清缴 答
研发项目符合资本化条件，过程中发生的费用如果做 问
你好，资本化的研发支出 借：研发支出—资本化支出，贷：银行存款等科目 需要结转到资产负债表的无形资产 借：无形资产，贷：研发支出—资本化支出 答
一般纳税人，计提和缴纳增值税的会计分录 问
1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 4．当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 答
老师，请问没有保险资质的公司相当于是中介，把找到 问
你们只能开经纪代理服务*代收保险费 答
如果员工一笔报销款里，员工给的发票，又有办公文具 问
你好，这个记录不同的科目就好了。管理费用，办公费，差旅费，运费 预付账款借，预付账款贷，银行存款最好。 答
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