我们公司给客户做了广告服务，客户以一批代金券抵账，代金券的面值是远远大于我们的广告费的，合同签订按代金券的面值签订的，然后我们公司又以超低价将这批代金券进行出售，代金券的客户要求开票，账务怎么处理

樊小胖 追问

2021-11-23 10:38

例如，我的代金券金额是10000，我的广告成本是50块，我以100块的价格将代金券卖出，我的分录是什么

朴老师 解答

2021-11-23 10:40

同学你好
借银行100

贷预收账款100
贷销项
确认收入的时候结转成本

樊小胖 追问

2021-11-23 10:52

我确认的收入是10000吗，销项按10000来算的吗

朴老师 解答

2021-11-23 10:57

等实际消费的时候按照代金券的金额确认收入

樊小胖 追问

2021-11-23 10:58

当我确认收入
借：应收账款  10000
    贷：主营业务收入  9174.31
           销项税金        825.69
我成本是固定的，就不结转成本了
当我收到代金券：
借：？？？
    贷：应收账款  10000
卖出代金券：
借：银行存款   100
    贷：主营业务收入
借：主营业务成本10000
    贷：？？？10000

朴老师 解答

2021-11-23 11:05

同学你好
你预收的一百不做账吗
要先做代金券的
做预收
借银行100

贷预收账款100


借预收100
借销售费用900
贷主营业务收入+销项1000
这样

樊小胖 追问

2021-11-23 11:07

还是说按这么来处理：
收到代金券（预收开不征税发票）：
借：银行存款  100
    贷：预收账款  100
确认广告费收入
借：预收账款   100
   贷：主营业务收入  94.34
          销项税金   5.66
固定成本月底结转，暂不处理

樊小胖 追问

2021-11-23 11:09

收到代金券（预收开不征税发票）：
借：银行存款  100
    贷：预收账款  100
确认广告费收入
借：预收账款   100
       销售费用   9900
   贷：主营业务收入  9174.31
          销项税金   825.69

樊小胖 追问

2021-11-23 11:12

收到代金券（开不征税发票）： 
借：银行存款 100 
   贷：预收账款 100 （这预收款开票是不算收入的哈）
确认广告费收入  
借：预收账款 100  
       销售费用 9900 （这个销售费用按销售折扣来挂吗）
    贷：主营业务收入 9174.31 （申报广告费收入的时候我还是要按合同金额来进行申报）
           销项税金 825.69

朴老师 解答

2021-11-23 11:19

同学你好
对的
这样做就可以的