收到专用发票两张 一张为网上认证服务费 另一张为防伪税控开票系统技术维护费，两张专票是否能抵扣，抵扣多少请详解。并请将抵扣流程讲下

王雁鸣老师 解答

2017-02-07 20:23

您好，贵单位是小规模纳税人还是一般纳税人啊？如果是小规模纳税人，网上认证服务费不能抵扣，维护费可以全额抵扣。抵扣前要到税务局备案后，再抵扣。如果是一般纳税人，网上认证服务费只能抵扣税额，认证后可以抵扣，维护费可以全额抵扣，也是认证后全额抵扣。

王雁鸣老师 解答

2017-02-07 20:58

您好 ，分录，借：管理费用-服务费用，188.68，应交税费-应交增值税-进项，11.32，应交税费-应交增值税-减免税，330，贷：现金或者银行存款，520。 
认证操作如下。 
在首页“网上办税服务厅”下方找到“取消认证”选项并点击。 
 
点击“增值税发票查询平台登陆地址” 
注：具体操作手册可在该界面点击下载。 
纳税信用A级纳税人企业名册可在该界面点击查询。 
确认是否可使用网上勾选方式认证的方法： 
如果纳税人无法确定是否属于可以勾选方式抵扣的单位，可以在电脑上连接好金税盘或税控盘，登陆增值税发票查询平台，按照流程指引及检测环境（在平台页面右上角）操作后，录入金税盘或税控盘的证书密码进行登录，如果登录成功，则说明您可以使用勾选抵扣法。 
下面附上几个主要界面的截图以供参考： 
日常系统登录 
 
在电脑上连接好金税盘或税控盘，然后使用IE浏览器（建议IE8以上）或使用360浏览器（8.0版本以上），浏览器栏中应包括https的前缀。输入金税盘或税控盘的密码后点击“登录”按钮即可。 
注意：每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态，否则登录系统时可能会出现提示：“未检测到金税盘或税控盘设备！” 
如果出现如下提示，请确认纳税人是否属于纳税信用A级或B级企业，如果属于A级或B级企业，则可能为税务局端的档案信息同步不及时导致，此类情况需联系当地主管机关进行核实和补录。 
 
提示：  
1、成立不满一年的企业不能参与纳税信用等级评定；如已成立满一年未有纳税信用  评定等级，请联系主管税务所管理员对纳税信用等级进行补评。 
2、如纳税人不清楚本企业纳税信用等级情况，可向主管税务所管理员咨询。 
3、纳税信用B级企业无法在该界面名册查询，但可登陆使用网上勾选方式认证。 
主页面 
在主页面中，分为下图所示的4大区域，即： 
 
发票勾选 
本功能主要提供以查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳税人选择次月征收期内用于申报抵扣（或退税）的增值税进项发票清单信息（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票）的功能，是本次取消认证政策推行的核心功能。该功能页面如下图所示： 
 
重要提醒： 
1、 可以进行勾选操作的发票为来源于电子底账系统且状态为正常、金额为正数的发票。 
2、 在增值税发票查询平台中进行查询，并在“发票勾选”功能中对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选。取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。 
3、 当期可用于申报抵扣的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。 
4、 请纳税人一定注意：进行勾选确认或认证相符的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣，逾期的进项税额不予抵扣。 
5、 2016年5月24日，增值税发票查询平台升级了，现行版本V2.0.00。升级取消了系统自动确认，纳税人一定要手工确认，一旦没有确认就进行申报，则没有进项税额。纳税人每期可多次确认，在申报前一定要打出已确认数据，认真核对正确后，再进行网上申报2.0或北京办税软件的申报。