以前公司是小规模纳税人，代开专票时先交地税才能开票，后因开票金额超过500万只能转为一般纳税人自开专票，已缴纳的地税怎么做分录？自己开专票后的城建税等附加税还需计提吗？

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

2017-02-08 09:53

老师，以前我们公司是小规模纳税人，代开专票时先交地税才能开票，后因开票金额超过500万只能转为一般纳税人自开专票，请问已缴纳的地税怎么做分录？自己开专票后的地税需要计提吗？因是一般纳税人，需在下月申报时缴纳增值税和地税，请问在此之前的地税分录如何做？能帮忙把分录列举出来吗？

笑笑老师解答

2017-02-08 09:45

您好，城建税及附加的计税依据是实际交纳的增值税，有交增值税就要交相关的城建税及附加。

笑笑老师解答

2017-02-08 09:58

您好，
借：税金及附加
贷：应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育附加

缴纳时：
借：应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育附加
贷：银行存款

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