学号339506 阶段测试5 1.A公司为一般纳税人2020年12月31日购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款 250 万元，增值税款 32.5万元，运费 10 万元，增值税0.9万元。款项用银行存款全部付清。(2)该设备预计使用年限5年，净残值5万元。(3)2021年12月31日以200万元将此设备出售。要求:(1).根据资料(1)计算固定资产的购买成本，并编制购买固定资产的会计分录。 (2).根据资料(1)-(2)分别采用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法计算该设备每年的折旧额。 (3)根据资料(1)-(3)假设该企业采用年限平均法计提折旧，编制出售该设备有关的会计分录。

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-11-24 10:43

1.A公司为一般纳税人2020年12月31日购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款 250 万元，增值税款 32.5万元，运费 10 万元，增值税0.9万元。款项用银行存款全部付清。(2)该设备预计使用年限5年，净残值5万元。(3)2021年12月31日以200万元将此设备出售。要求:(1).根据资料(1)计算固定资产的购买成本，并编制购买固定资产的会计分录。
借：固定资产260
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 33.4
贷：银行存款 293.4

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 10:46

老师是怎么算出来的呢？

江老师解答

2021-11-24 10:49

你看入固定资产的金额是：250+10=260万元，
进项税可以抵扣的金额是：32.5+0.9=33.4万元。
银行存款出的钱款是：250+32.5+10+0.9=293.4万元

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 10:50

老师那第二道题怎么做

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 10:54

还有第3个

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 10:56

老师还在么？

江老师解答

2021-11-24 10:59

（2）该设备预计使用年限5年，净残值5万元。
A、用平均年限法计算折旧金额

每年的折旧金额是：（260-5）/5=51万元

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 11:04

后面呢老师

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 11:04

用双倍余额递减法怎么算

江老师解答

2021-11-24 11:09

B、该设备预计使用年限5年，净残值5万元。用双倍余额递减法计算，相关的计算如下：
1、2021年1月份开始计提折旧
2021年折旧金额是：260*2/5=104万元；
2、2022年折旧金额是：（260-104）*2/5=62.4万元；
3、2023年折旧金额是：（260-104-62.4）*2/5=37.44万元。
4、2024年、2025年每年的折旧金额是：（260-104-62.4-37.44-5）/2=25.58万元

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 11:13

第三题老师怎么做分录

江老师解答

2021-11-24 11:14

年数据总和法还需要求折旧，你需不需要?
我可以帮助你全部解决，只是这个计算量较大

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 11:18

老师只算一年的就行

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 11:19

因为时间不够

悠悠睡不醒881 追问

2021-11-24 11:19

需要老师

江老师解答

2021-11-24 11:22

C、该设备预计使用年限5年，净残值5万元。用年数总和法计算每年的折旧金额。
1、2021年折旧金额是：（260-5）*5/15=85万元；
2、2022年折旧金额是：（260-5）*4/15=68万元；
3、2023年折旧金额是：（260-5）*3/15=51万元；
4、2024年折旧金额是：（260-5）*2/15=34万元；
5、2025年折旧金额是：（260-5）*1/15=17万元。